Tính quyết toán, hoàn thuế TNCN cuối năm 2026
So sánh thuế TNCN đã tạm nộp trong năm với số thực phải nộp theo thu nhập cả năm để biết được hoàn thuế hay phải nộp thêm. Áp dụng biểu thuế và mức giảm trừ gia cảnh mới nhất.
Dữ liệu cập nhật ngày 21/08/2026
Vì sao đã bị trừ thuế hằng tháng vẫn có thể được hoàn tiền
Công ty khấu trừ thuế TNCN hằng tháng dựa trên thu nhập của riêng tháng đó, coi như tháng nào cũng kiếm được đúng bằng số đó cả năm. Nhưng thực tế thu nhập thường không đều: tháng có thưởng dự án, tháng tăng lương, tháng nghỉ không lương... Khi quyết toán, thu nhập cả năm được cộng dồn lại và tính lại từ đầu theo biểu thuế năm - con số này gần như luôn khác với tổng số đã tạm khấu trừ theo từng tháng riêng lẻ.
Giảm trừ gia cảnh tính theo số tháng thực có thu nhập
Đây là điểm nhiều người tính sai nhất: giảm trừ bản thân và người phụ thuộc không mặc định nhân 12 mà chỉ tính cho những tháng thực sự phát sinh thu nhập trong năm. Người mới đi làm từ tháng 5 chỉ được giảm trừ 8 tháng (5 đến 12), người nghỉ việc từ tháng 9 chỉ được giảm trừ 8 tháng (1 đến 8) - không phải cả 12 tháng như khi tính thuế hằng tháng lúc còn đang làm.
Biểu thuế theo năm = biểu thuế theo tháng nhân 12
Luật quy định biểu thuế lũy tiến áp dụng cho kỳ tính thuế năm bằng đúng ngưỡng của biểu thuế tháng nhân 12, thuế suất từng bậc giữ nguyên. Ví dụ bậc 1 của biểu tháng là "đến 10 triệu" thì bậc 1 của biểu năm là "đến 120 triệu", vẫn thuế suất 5%.
| Bậc | Thu nhập tính thuế/năm | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 120 triệu | 5% |
| 2 | Trên 120 đến 360 triệu | 10% |
| 3 | Trên 360 đến 720 triệu | 20% |
| 4 | Trên 720 đến 1200 triệu | 30% |
| 5 | Trên 1200 triệu | 35% |
Trường hợp không phải nộp hồ sơ quyết toán
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (khoản 3 Điều 21 hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019), cá nhân tự quyết toán có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của năm đó từ 50.000 đồng trở xuống thì được miễn khoản nộp thêm và không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế cho năm đó. Lưu ý mức miễn này chỉ áp dụng cho phần phải nộp thêm, không áp dụng nếu bạn thuộc diện được hoàn thuế.
Hồ sơ và thời hạn quyết toán
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thường là cuối tháng 3 năm sau (với cá nhân tự quyết toán) hoặc theo lịch nộp báo cáo quyết toán của công ty (nếu ủy quyền). Nếu được hoàn thuế, hồ sơ cần kèm số tài khoản ngân hàng đứng tên bạn để cơ quan thuế chuyển tiền hoàn về. Nên giữ lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do công ty cấp hằng năm để đối chiếu khi cần.
Câu hỏi thường gặp
Quyết toán thuế TNCN cuối năm là gì?
Là việc tính lại chính xác số thuế TNCN phải nộp CẢ NĂM dựa trên tổng thu nhập và giảm trừ gia cảnh cả năm, rồi so với số thuế đã bị khấu trừ/đã tạm nộp hằng tháng. Vì thu nhập mỗi tháng thường không đều nhau (thưởng Tết, tăng lương giữa năm, nghỉ không lương...) nên số tạm nộp cộng dồn 12 tháng gần như luôn lệch với số phải nộp thật khi tính trên cả năm.
Ai phải tự quyết toán, ai được ủy quyền cho công ty?
Nếu bạn chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương tại một nơi và không có thu nhập nào khác, bạn có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay. Nếu có từ 2 nguồn thu nhập trở lên (kể cả thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ 10%), hoặc có thu nhập từ kinh doanh, cho thuê tài sản..., bạn phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
Không làm đủ 12 tháng trong năm thì giảm trừ gia cảnh tính thế nào?
Giảm trừ bản thân và người phụ thuộc chỉ tính cho những tháng THỰC SỰ có phát sinh thu nhập, không phải luôn luôn nhân 12. Ví dụ bắt đầu đi làm từ tháng 5 thì chỉ được giảm trừ 8 tháng (từ tháng 5 đến tháng 12), không phải cả 12 tháng. Công cụ có ô "số tháng có thu nhập" để nhập đúng trường hợp của bạn.
Số thuế phải nộp thêm rất nhỏ, dưới 50.000 đồng thì có phải nộp không?
Không. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (khoản 3 Điều 21 hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019), cá nhân tự quyết toán (không ủy quyền) có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của năm đó từ 50.000 đồng trở xuống thì được miễn khoản nộp thêm này và không phải nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Nếu được hoàn thuế thì nhận tiền bằng cách nào?
Bạn cần nộp hồ sơ quyết toán thuế (trực tiếp hoặc qua công ty nếu ủy quyền) và đăng ký số tài khoản ngân hàng nhận hoàn thuế trên hồ sơ. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra rồi chuyển khoản tiền hoàn vào tài khoản đã đăng ký, hoặc bạn có thể chọn bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau thay vì nhận tiền mặt.
Nguồn tham khảo
Công cụ liên quan
Tính lương hưu
MớiCông cụ tính lương hưu hàng tháng theo Luật BHXH 2024 (hiệu lực 1/7/2025). Nhập số năm đóng BHXH và mức bình quân tiền lương để biết tỷ lệ hưởng và số tiền nhận được.
Quy đổi lương Gross - Net
MớiQuy đổi lương gross sang net và ngược lại theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ 15,5 triệu áp dụng từ 2026. Tính đủ BHXH, BHYT, BHTN theo đúng mức trần từng loại.
Tính thuế thu nhập cá nhân
MớiTính thuế TNCN theo biểu lũy tiến 5 bậc mới và mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Xem chi tiết số tiền thuế của từng bậc.
Tính lãi suất tiết kiệm
MớiTính tiền lãi gửi tiết kiệm theo kỳ hạn, so sánh lĩnh lãi cuối kỳ với tái tục gốc lãi để thấy rõ sức mạnh của lãi kép. Có bảng chi tiết từng kỳ gửi.